DDV Asistenca

Vprašanje:

Dne 14.11.2011 smo prejeli račun za opravljena gradbena dela (obrnjena davčna obveznost 76.a člena), datum opravljene storitve je 31.10.2011, datum izdaje računa 10.11.2011. Račun smo dali v davčno obdobje 11/2011, obračun DDV-O smo tudi posredovali na DURS. Zanima me kako lahko popravim nastalo napako, saj bi le to storila pri obračunu za 12/2011?

Odgovor davčne strokovnjakinje:

Skladno s prvim odstavkom 33. člena ZDDV-1 obdavčljivi dogodek in s tem obveznost obračuna DDV nastane, ko so storitve opravljene.

Kot plačnik DDV po 76. a členu ZDDV-1 ste bili torej od prejetih gradbenih storitev DDV dolžni obračunati in izkazati v DDV-O obrazcu za mesec oktober 2011 (kot navajate, je bila storitev opravljena 31.10.2011). V kolikor ste DDV obračunali kasneje, torej v mesecu novembru 2011, ste po mojem mnenju ravnali skladno s prvim odstavkom 88b. člena ZDDV-1, ki določa, da lahko davčni zavezanec lahko najpozneje do vročitve odmerne odločbe v postopku nadzora obračuna davka pri davčnem organu oziroma do začetka davčnega inšpekcijskega nadzora oziroma postopka o prekršku oziroma kazenskega postopka vključi popravke napak iz preteklih davčnih obdobij v tekoči obračun DDV.

 

Kaj bi bilo poleg popravka še potrebno obračunati, boste izvedeli tukaj.