DDV Asistenca

Ne spreglejte novih vsebin s področja javnega sektorja in poiščite odgovor na svojo davčno dilemo! Objavljamo vprašanje računovodstva ene izmed slovenskih osnovnih šol.

Učiteljice, ki so odšle na poslovni obisk v Belgijo, so prejele predujem za dnevnice in stroške službene poti, konec službene poti so v osnovni šoli naredili obračun. Za potne stroške je šola prejeli račun od Kompasa za letalske vozovnice in ga tudi plačali. Za prenočišče so učiteljice prejele hotelski račun, na katerem je naveden oziroma v končno ceno vključen 6% TVA. Delavke so račun plačale v hotelu na koncu bivanja. Za razne dnevne prevoze mestnega prometa in taksijev so prejemale male računčke-potrdila o plačilu. Na računu za letalski prevoz ni obračunanega DDV v skladu z 2. odstavkom 49. člena ZDDV-1.

Računovodstvo se sprašuje, kako je z DDV pri ostalih stroških in v kakšnem primeru je možna samoobdavčitev.

Skladno s 47. členom Direktive o DDV je kraj opravljanja storitev v zvezi z nepremičninami, vključno s storitvami strokovnjakov in nepremičninskih posrednikov, nastanitev v hotelskem sektorju ali v sektorjih s podobnimi funkcijami, kakor so počitniški tabori ali prostori, urejeni za uporabo kot prostori za taborjenje, dodeljevanjem pravic do uporabe nepremičnin in storitvami za pripravo in koordinacijo gradbenih del, kot so storitve arhitektov in podjetij, ki zagotavljajo nadzor na kraju samem, kraj, v katerem se nepremičnina nahaja. Na podlagi navedenega je belgijski hotelir ravnal pravilno, ko je na računu za hotelsko storitev v njegovi državi obračunal belgijski DDV (omenjeno določbo povzema 27. člen ZDDV-1). Takšen račun ni predmet slovenskega DDV in se ga v slovenske DDV evidence ne evidentira.

Enako pa velja tudi za račune, ki se nanašajo na prevoz potnikov, ki je bil opravljen v Belgiji. Skladno z 48. členom Direktive o DDV je kraj opravljanja storitev potniškega prevoza kraj, kjer se opravlja prevoz glede na prevoženo razdaljo (enako povzema prvi odstavek 28. člena ZDDV-1). Storitve potniškega prevoza, ki so bile opravljene v Belgiji torej tudi niso predmet slovenskega DDV in jih ne evidentirate v DDV evidence.

Preverite tudi strokovno razlago primera, ko je osnovna šola plačala tridnevno izobraževanje in usposabljanje na Norveškem za svojo zaposleno delavko.