DDV Asistenca

Na DDV področju ni nikoli dolgčas, težave se pojavljajo skozi celo leto prav posebej pa ob dopolnitvah in spremembah zakonodaje. Tokrat vam predstavljamo 3 praktične situacije in vprašanja glede obračunavanja DDV v gospodarstvu in javnem sektorju.

Gospodarstvo:

• Ustanovitev maroške podružnice

V Maroku smo ustanovili podružnico za prodajo blaga. Podružnico v Maroku zastopata dve poslovodji iz naše povezane družbe v Angliji. Za vse nastale storitve, povezane s posli v Maroku, nam družba iz Anglije pošlje račun s priloženo specifikacijo storitev. Ta račun zajamemo med stroške svetovanja in z vidika DDV naredimo samoobdavčitev v Sloveniji. Menimo namreč, da je naročnica teh storitev slovenska družba, čeprav je storitev opravljena v Angliji in v Maroku. Ali z vidika DDV poslujemo pravilno in, ali so takšne storitve z vidika davka od dohodka pravnih oseb davčno priznan strošek?

Javni sektor:

• Članarine in DDV

Društvo, ki ni zavezanec za DDV, izda račun članu društva za članarino. Kakšen člen za DDV navede, da ni obračunanega DDV in kakšen člen za DDV navede za pridobitno dejavnost?

• DDV od licenc in programske opreme

Smo javni zavod (fakulteta), ki je identificiran za namene DDV. Iz Amerike smo prejeli račun za licence v znesku 3.675,00 USD. Licence smo prejeli po pošti na CD-ju, poleg tega pa prejeli tudi »Commercial Invoice«, na katerem je naveden znesek 10,00 USD. Plačali nismo nobene carine. Zanima nas, kako moramo ravnati s takim računom, in sicer, ali smo dolžni obračunati DDV po stopnji 8,5% na podlagi samoobdavčitve ali ne? Ker gre za osnovno sredstvo (licence), imamo pomisleke glede uporabe pravilne stopnje DDV. Podoben primer imamo tudi pri dobavi programske opreme iz Amerike, kjer smo prejeli račun za 7.049,55 USD, na škatli v kateri je bil CD pa je dobavitelj navedel, da je vrednost pošiljke le 7,00 USD. Tu prav tako nismo plačali špediterskih stroškov in DDV po EUL. Zanima nas, kako moramo ravnati s takim računom in ali ga sploh upoštevati v knjigah PR in DDV-O obrazcu?

Članke lahko prebirate naročniki portala DDV asistenca. Vabim vas, da si čimprej zagotovite poln dostop do vseh spletnih vsebin in rubriko DDV v praksi podrobneje spoznate.