DDV Asistenca

Pa poglejmo, kaj konkretno zanima ljudi iz prakse.

Primer:

Davči zavezanec se je prvič srečal s samoobdavčitvijo po 76. a členu DDV. Iz tega razloga potrebujejo pomoč pri knjiženju zneska DDV v višini 1.033,00 EUR. Težava se pojavi pri knjiženju - radi bi zaprli vse kartice  (160 in 260). Družba ima samo enega zaposlenega in opravlja eno samo dejavnost, to je javno higieno - prečiščevanje odpadnih voda.

Odgovor:

Sistem obrnjene davčne obveznosti po 76. a členu ZDDV-1 velja le, če sta izpolnjena predvsem dva pogoja, in sicer:

1. da gre za dobavo blaga ali storitev iz 76. a člena ZDDV-1 in
2. da sta tako dobavitelj kot naročnik davčna zavezanca, identificirana za namene DDV v Sloveniji.

Ob predpostavki, da sta bila v zadevnem primeru izpolnjena oba navedena pogoja, je pravilno, če je vaš dobavitelj na računu za opravljeno dobavo DDV prikazal le informativno. Vaša družba kot prejemnica te dobave je dolžna obračunati in plačati DDV po sistemu samoobdavčitve, pri čemer pa bodite pozorni zlasti na pravočasnost. Obdavčljivi dogodek in s tem obveznost obračuna DDV nastane, ko so storitve opravljene oziroma je blago dobavljeno, ne pa šele v davčnem obdobju, ko ste račun prejeli. Hkrati z obračunom DDV lahko uveljavljate tudi odbitek, vendar le, če ste račun za to dobavo prejeli do roka za oddajo DDV-O obrazca. Če račun prejmete kasneje, sta obdobje obračuna DDV po tem računu in obdobje uveljavitve odbitka DDV po tem računu različna.

Predpostavimo, da vam je dobavitelj opravil dobavo v mesecu maju 2011, in sicer znaša davčna osnova 5.165,00 EUR, informativni znesek DDV po stopnji 20%, ki ga je dobavitelj navedel na računu, pa znaša 1.033,00 EUR. Predpostavimo tudi, da ste račun za to dobavo že prejeli v tem mesecu in imate pravico do odbitka tega DDV v celoti. Prejeti račun vpišete v DDV evidence, in sicer:

Avtorica: Aleksandra Heinzer